涵盖新加坡、泰国、马来西亚、越南、印度尼西亚、菲律宾 ·
更新时间：2026-04-13 00:00（北京时间）
数据来源：AI联网检索各国官方税务机构。仅供参考，请以官方发布为准。
| 国家 | 企业所得税率 | 中小企业优惠 | 增值税/消费税 | 股息预扣税 | 利息预扣税 | 特许权预扣税 | 资本利得税 | 申报周期 | 主要税收优惠 | 中国税收协定 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 🇨🇳 中国大陆 | 25% | 年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳；对不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%） | 13% 增值税 | 10% | 10% | 10% | 并入企业所得税统一征税 | 按月或按季预缴，年度汇算清缴（次年5月31日前） | 高新技术企业减按15%征收企业所得税 | — |
| 🇭🇰 中国香港 | 16.5% | 首200万港元利润适用8.25%优惠税率，其后利润16.5% | —% — | —% | —% | —% | 一般免税（除非属物业/股票交易惯常业务） | 利得税报税表于课税年度结束后约一个月内发出，递交截止日为发出后一个月（通常为4月） | 合资格企业研发开支可获300%扣税（首200万港元）及200%扣税（超出部分） | ✓ |
| 🇸🇬 新加坡 | 17% | 首10万新元应税收入豁免75%，次10万新元豁免50%（实际首20万新元有效税率约4.25%） | 9% GST | —% | 15% | 10% | 免税 | 财年结束后11个月内提交电子申报（Form C-S/C），预估税款按季度缴纳 | 先锋企业优惠（Pioneer Certificate）可享5–15年免税期或5–10%优惠税率 | ✓ |
| 🇹🇭 泰国 | 20% | 年营业额≤3000万泰铢且净利润≤300万泰铢的中小企业：首30万泰铢利润免税，其后按20%计税 | 7% VAT | 10% | 15% | 15% | 并入企业所得税征税 | 按会计年度申报，年度申报表于财年结束后150日内提交；预缴税款每半年一次 | BOI促进企业可享8–13年企业所得税免税期（视行业而定） | ✓ |
| 🇲🇾 马来西亚 | 24% | 首60万马币应税收入：2024年起，符合条件中小企业适用15%税率（首60万马币） | —% — | —% | 15% | 10% | 资本利得一般不征税（除房地产盈利及特定资产外） | 按财政年度申报，年度申报表（Form C）于财年结束后7个月提交；预缴税款每月缴纳 | 投资先驱地位（Pioneer Status）企业可享5–10年部分或全部所得税减免 | ✓ |
| 🇻🇳 越南 | 20% | 年应税收入≤200亿越南盾且员工≤200人的中小企业：无统一优惠税率，但可享加速折旧、研发加计扣除等优惠 | 10% VAT | 5% | 5% | 10% | 并入企业所得税征税 | 按月/季度预缴，年度汇算清缴于次年3月31日前完成 | 高科技企业、经济特区企业可享10%优惠税率及最长15年免税期 | ✓ |
| 🇮🇩 印度尼西亚 | 22% | 年营收≤500亿印尼盾的中小企业：适用19%税率（2024年） | 11% PPn | 20% | 20% | 20% | 并入企业所得税征税 | 按月预缴，年度申报于次年4月30日前提交 | 税收假期（Tax Holiday）适用于合格制造业企业，可享5–20年企业所得税全免 | ✓ |
| 🇵🇭 菲律宾 | 25% | 年总收入≤500万比索且资产（不含土地）≤1000万比索的企业：适用20%优惠税率 | 12% VAT | 15% | 15% | 15% | 并入企业所得税征税（不动产资本利得另征6%最终税） | 按季度预缴，年度申报于次年4月15日前提交 | PEZA注册企业可享5年所得税免税期及后续5年50%减免 | ✓ |
预扣税率为支付给外国企业的标准税率，协定税率可能更低。数据以各国官方公告为准。
中国实行以流转税（增值税为主）和所得税（企业所得税、个人所得税）为主体，财产税、行为税等为辅的复合税制。税收征管全面推行‘以数治税’，依托金税四期系统实现跨部门数据共享与风险精准监管。
法定企业所得税税率为25%；符合条件的小型微利企业适用5%或10%优惠税率（2024—2027年延续），高新技术企业为15%，西部鼓励类产业为15%。居民企业就全球所得纳税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得纳税。关联方指存在股权、控制、资金、人员或业务依赖等实质关联关系的主体，须履行关联申报与同期资料准备义务。
向境外支付股息、利息、特许权使用费适用10%预提所得税率（税收协定可减免）；支付劳务费、咨询费等服务费原则上按6%增值税+10%预提所得税（若构成常设机构则适用企业所得税）；实际税负依受益所有人身份、协定待遇及是否构成常设机构综合判定，需履行代扣代缴及备案义务。
增值税标准税率为13%（货物、加工修理修配）、9%（交通运输、建筑、基础电信、不动产租赁等）和6%（现代服务、金融服务、生活服务、无形资产等）；小规模纳税人适用3%征收率（2027年底前阶段性减按1%执行）。消费税针对烟、酒、成品油、贵重首饰等15类特定消费品。增值税按月/季申报，全电发票全面覆盖，要求‘开具—接收—抵扣—归档’全流程数字化管理。
遵循独立交易原则，要求关联交易符合功能风险匹配与利润归属一致；需准备本地文档、主体文档与国别报告（跨国集团合并收入≥7.5亿欧元）；税务机关可开展转让定价调查与调整，并适用5年追溯期；2025年起强化跨境关联交易数据穿透监管，纳入‘一户式’动态监控体系。
2025年1月20日起施行《企业所得税法实施条例》修订，明确‘工业和信息化、科技’双口径支持高新技术认定；2025年8月起实施社保基金国有股权运作税收政策；2026年1月起延续创新企业CDR试点税收优惠；2026年3月起华东六省一市执行统一税务行政处罚裁量基准；2026年4月起多地对离岸信托投资收益启动穿透式核查并按20%征税。
企业所得税汇算清缴截止日为次年5月31日；增值税/消费税按月（或季）15日前申报；关联申报与同期资料于每年5月31日前提交；未按规定申报、缴税或报送资料，按日加收万分之五滞纳金，偷逃税处0.5–5倍罚款；全电发票归档保存期限不少于10年。
香港实行以直接税为主体、地域来源原则为基础的简单低税制，不征收增值税、消费税、资本利得税及股息税；税制核心为利得税（企业所得税）和薪俸税，强调属地征税与税务中性。
利得税实行两级累进税率：首200万港元应评税利润税率为8.25%，超出部分为16.5%；适用于所有在香港经营并产生/来源于香港的利润之实体（含法团、合伙、信托等），无论是否为香港居民；关联方交易须符合独立交易原则，受转让定价规则约束。
香港不征收针对股息、利息、特许权使用费或服务费的预扣税（WHT）；向非居民支付上述款项通常无需代扣代缴税款（除非构成香港应税利润）。
香港不征收增值税（VAT）、消费税或销售税；无任何一般性流转税制度。
须遵循独立交易原则（Arm’s Length Principle）；关联交易需准备同期资料（主文件、本地文档）；2025年起全球最低税（BEPS 2.0）涵盖的跨国集团须按iXBRL格式提交转让定价文档，并满足经济实质要求以维持离岸豁免资格。
2025年1月1日起全面实施BEPS 2.0全球最低税及香港最低补足税（QDMTT），适用于年综合收入≥7.5亿欧元的跨国集团；2025年5月9日生效《2025年税收（修订）（税收优惠）条例》，落实2024–25课税年度利得税100%宽减（上限1500港元）；2026年起利得税强制电子申报并采用iXBRL格式，监管处罚力度显著升级。
利得税报税表自收到日起1个月内必须提交（2026年起强制电子申报+ iXBRL格式）；所有公司须完成审计并提交审计报告（含零运营公司）；逾期首次即按应纳税额10%罚款（最高达常规罚款20倍），且可能丧失两级税率优惠资格。
新加坡实行属地税制，仅对来源于新加坡的收入及在新加坡收到的境外收入征税；企业所得税法定税率为17%，但通过叠加减免与优惠，实际税负可显著降低。
居民与非居民企业适用相同17%法定税率；居民企业指在新加坡境内由董事会实际控制并作出战略决策的企业；关联方交易须符合独立交易原则，受转让定价规则约束。
向非居民支付股息不征预扣税；利息、特许权使用费、技术服务费等按15%标准预扣（税收协定可减免）；若收款方为常设机构或符合特定条件（如合格债务工具），可豁免或降低预扣。
消费税（GST）税率为9%（2024年1月1日起实施），适用于本地供应的商品与服务、进口货物及跨境数字服务（B2C）；年应税营业额≥100万新元须强制注册GST，按季度申报；出口、国际运输、金融服务、住宅租赁等免税。
须遵循OECD转让定价指南及IRAS《转让定价指南》，要求准备主文档、本地文档及国别报告（CBCR）；关联交易需签署书面协议、采用可比分析并每年更新；2025年起对未合规企业强化文档抽查与处罚。
自2025年1月1日起全面实施全球最低税（GloBE）规则，受影响跨国企业适用DEI新增15%优惠税率档；2025年2月起合作研发费用依批准成本分摊协议可100%税前扣除；2026年1月起GTP、IDAS等激励计划授权EDB/ESG联合核定税率；碳税自2026年1月1日起升至45新元/tCO2e。
企业所得税须于财年结束后11个月内完成电子申报（通常为次年11月30日前）；GST按季度申报，须在季度结束后1个月内提交；逾期申报GST罚款可达未缴税款50%，企业所得税迟报每日罚金30新元（上限1000新元）；未按时缴税加收5%滞纳金，6个月后追加额外2%。
泰国实行属人兼属地原则的复合税制，企业所得税、增值税、预扣税和特别营业税构成主体税种。2025年税收总收入预计达3.2万亿泰铢，电子化征管（e-Filing、e-Tax Invoice）已全面强制推行。
标准企业所得税率20%；中小企业（实缴资本≤500万泰铢且年应税收入≤3000万泰铢）适用分级优惠：净利润≤30万泰铢免税，30–300万泰铢部分减按15%，超300万泰铢部分按20%；居民企业就全球所得征税，非居民企业仅就泰国来源所得征税；关联交易须符合独立交易原则并准备同期资料。
向非居民支付股息：10%（税收协定可减免）；利息：15%（银行/债券等特定情形可低至10%）；特许权使用费：15%；技术服务费：15%；向居民支付工资、工程款等按1–5%预扣；2025年起，重点产业企业向符合条件返泰高技术人才支付薪资，预提税降至17%，且企业可抵扣50%该部分薪资对应的企业所得税额。
增值税标准税率7%（临时下调政策延续至2025年底），适用于在泰销售货物、提供服务及进口环节；年应税营业额超180万泰铢必须登记；月度申报（次月15日前），须使用RD认证电子发票系统；特定金融服务、不动产转让等适用特别营业税（SBT）替代增值税。
强制要求关联方交易遵循独立交易原则；年度关联交易总额超3000万泰铢或单笔超1000万泰铢须准备本地文档；跨国集团需按GloBE规则准备主文档与国别报告；未准备同期资料可能导致税务调整+30%加计罚款。
自2025年1月1日起实施15%全球最低有效税率（GloBE补足税），覆盖合并营收≥7.5亿欧元的跨国企业；2026年1月1日起取消低价值进口商品（≤1500泰铢）免税政策，全面征收关税（起征10%）+增值税（7%）；2025年7月1日起施行预扣税代理申报制度（PND.53统一由指定代理人代扣代缴）；电子发票系统于2025年全面强制，无豁免；经济特区10%优惠税率法令（第797号皇家法令）已于2025年6月2日正式生效。
税务登记须在公司注册后60日内完成；增值税及预扣税月度申报截止次月15日；企业所得税半年预缴截止财年第6个月末；年报须在财年结束后150日内提交；电子发票缺失二维码等格式错误将被处以最高50万泰铢罚款；逾期申报每月加收1.5%滞纳金（上限为本金）。
马来西亚实行属人兼属地原则的税收制度，居民企业就全球所得纳税，非居民企业仅就马来西亚境内来源所得纳税。税制以直接税（企业所得税、个人所得税）和间接税（服务税、销售税）为主，无增值税（VAT），现行间接税体系为服务税（SST中的Service Tax）与销售税（SST中的Sales Tax）双轨制。
2024–2025纳税年度，马来西亚企业所得税标准税率为24%（适用于年应税收入超60万林吉特的公司）；年应税收入≤60万林吉特的符合条件中小企业适用15%优惠税率（须满足股本≤250万林吉特且100%由马来西亚籍股东持有，或股本≤50万林吉特且土著持股≥60%）。居民企业指在马来西亚注册成立或实际管理与控制地在马的企业；非居民企业仅就马境内常设机构所得或特定马源收入（如服务费、特许权使用费）按24%或协定优惠税率征税。关联方交易须符合独立交易原则，并受转让定价规则约束。
向非居民支付股息：一般不征预扣税（因股息已含税），但若属‘回流股息’（即非居民将马企分红再投资于马企）且符合条件，可申请退税；利息：15%（税收协定可减免，如中马协定为7%或10%）；特许权使用费：10%（协定下通常为7%）；技术服务费（含咨询、管理、营销等）：10%（协定下可能降至7%）；支付方须于付款当月15日前完成预扣及申报（Form CP204）。
马来西亚不征收增值税（VAT），现行间接税为服务税（Service Tax）与销售税（Sales Tax），统称SST。服务税自2025年7月1日起普遍适用8%税率（部分豁免情形除外，如年营业额≤100万林吉特的中小企业承租租赁服务、集团内租赁、住宅建筑B2B服务等）；销售税适用于特定商品（如重型机械、进口奢侈品），税率为5%或10%，由制造商/进口商缴纳，不向终端消费者单独列示。服务税纳税人须按月或季度通过MySST系统申报，销售税按月申报。
须遵循独立交易原则，采用OECD认可的五种转让定价方法（可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法）；关联交易金额超2500万林吉特/年或涉及无形资产/高风险行业（如大宗商品、金融服务）须准备本地文档；集团合并营收≥30亿林吉特须提交国别报告（CbCR）；IRBM有权进行转让定价调整并加收利息（5% p.a.）及罚款（最高100%调整税额）。
2026年起正式开征碳税（钢铁及能源行业，35–45林吉特/吨CO₂e）；服务税税率自2025年7月1日起统一提高至8%（租赁、物流、经纪及专业服务新增纳入）；2026纳税年度起，合伙企业向个人合伙人分配利润超10万林吉特部分加征2%所得税；2025年10月起，境外股息及资本利得免税政策延长至2030年12月31日；2026年1月起，中小微企业租赁服务税免税门槛从100万林吉特提升至150万林吉特（须MyPMK注册）
企业所得税申报截止日为会计年度结束后7个月（如财年结束于12月31日，则申报截止为次年7月31日）；须同步提交电子版财务报表及税务计算表（Form C）；服务税按月/季申报（每月15日前）；未按时申报或缴税，处以10%滞纳金（首月）+额外5%（第二月起），最高达总欠税额45%；故意逃税可处3–7年监禁及罚款。
越南实行属地与属人相结合的企业所得税制，对居民企业就其全球所得征税，对非居民企业仅就来源于越南境内的所得征税。税制以企业所得税（CIT）、增值税（VAT）和预扣税（WHT）为核心，并持续强化数字经济、关联交易及电子发票监管。
标准税率为20%；小微企业（年收入≤30亿越盾）适用15%，小型企业（30–500亿越盾）适用17%；高新技术/IFC优先行业等经认定项目可享10%优惠税率。居民企业就全球所得纳税；非居民企业通过常设机构（含数字平台）在越经营或取得境内所得即构成纳税人。关联方认定扩展至独立分支机构及信贷机构持股≥11%的非子公司等情形。
向非居民支付股息：按20%预扣（税收协定可减免）；利息：20%，但向非信贷机构支付超20%年利率部分不得税前扣除；特许权使用费：10%；技术服务费：10%（若构成常设机构则并入CIT征管）；所有对外支付须在付款当月20日前完成申报与缴库。
标准增值税税率为10%，部分基本商品和服务适用5%或0%税率；征收范围覆盖在越销售货物、提供服务及进口环节；一般纳税人按月申报（次月20日前），小规模纳税人可按季申报；电子发票强制适用于年营业额超10亿越盾的经营者（2025年6月1日起施行）。
自2025年3月27日起实施修订版关联交易规则；要求企业提供主文档、本地文档及国别报告（符合门槛者）；关联借贷利息扣除上限为EBITDA的30%，超额部分可结转5年；资金融通关联方认定门槛提高（未偿还余额≥所有者权益25%且＞中长期债务50%），并新增信贷机构豁免情形。
《2025年企业所得税法》及配套指南（ND-CP 320/2025）于2025年12月15日生效，明确数字平台PE认定、股权转让按总价款2%征税等新规；新《税收管理法》主要条款于2026年7月1日施行，已提前实施电子发票与个体户申报要求（2026年1月1日）；《数字技术产业法》（2026年1月1日生效）创设全球首个数字产业单行税法框架。
企业所得税年度申报截止日为次年3月31日；月度/季度预缴截止日为当期结束后20日内；电子发票数据须实时传输至税务机关；申报错误更正期限由10年缩短至5年（2026年7月1日起生效）；逾期缴税按日加收0.03%滞纳金，严重违规可能面临罚款达欠税额1–3倍。
印度尼西亚实行属人与属地相结合的税制，居民企业就全球所得纳税，非居民企业仅就印尼境内来源所得纳税。税收征管以自我评估制为基础，由印尼税务总局（DJP）统一负责。
标准企业所得税税率为22%（2025年适用）；年应税收入≤500亿印尼盾且资产≤2.5万亿印尼盾的中小型企业适用15%优惠税率；居民企业境外股息在满足持股≥25%且持有期≥1年条件下可享受股息参与豁免；非居民企业无常设机构时，其印尼境内所得按20%预提税（WHT）终局征收；关联方交易须符合独立交易原则。
向非居民支付股息：20%（税收协定可减免，如中-印尼协定为10%）；利息：20%（协定下通常为10–15%，银行贷款利息为15%）；特许权使用费：20%（协定下多为10%）；技术服务费：20%（若构成常设机构则转为 CIT）；所有WHT须于支付当月20日前申报缴纳。
标准增值税（PPN）税率为12%（自2025年1月1日起由11%上调），适用于大多数商品和服务的供应、进口及某些数字服务；奢侈品（如私人飞机、游艇、豪宅）适用；基本生活必需品、教育、医疗、金融服务等免税；增值税按月申报，次月20日前缴税；电子发票（e-Faktur）为法定凭证。
须遵循OECD转让定价指南及印尼《所得税法》第18条；要求准备主体文档、本地文档及国别报告（CBCR）；关联交易需签署书面协议并采用可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（RPM）或成本加成法（CPM）等主流方法；未合规准备文档者面临最低罚款2亿印尼盾，调整补税另加利息与罚款（最高40%）。
2025年7月起，经认证电商平台（PMSE）全面执行0.5%在线卖家所得税代扣（PMK-37/2025）；2025年8月起加密资产交易所得税率上调（境内出售0.21%、境外平台交易1%）；2025年12月起，DJP依据PMK-371/2025对超门槛平台（如年交易额6亿盾或用户1.2万人次）正式签发扣缴委托书；2026年1月1日起，GloBE规则中低税利润规则（UTPR）在印尼正式生效。
企业所得税年度申报截止日为次年4月30日；月度增值税申报截止为次月20日；WHT按月申报缴纳（20日前）；逾期申报/缴税按欠税额每月加收2%滞纳金（上限24%），严重违规可能触发稽查及刑事追责；电子申报（e-Filing/e-Billing）为强制要求。
菲律宾实行属人与属地相结合的税制，以直接税（企业所得税、个人所得税）和间接税（增值税、消费税、预扣税）为主。2025年已完成以《资本市场效率促进法案》（CMEPA）为标志的第四阶段税改，整体趋向简化、公平与数字化。
一般企业所得税税率为25%；符合条件的中小微本国企业（应税所得≤500万比索且总资产≤1亿比索，不含土地）适用20%优惠税率；非居民外国公司仅就菲律宾境内来源所得按30%征税（无小型企业优惠）；关联方交易须符合独立交易原则并准备同期资料。
向非居民支付股息：15%（税收协定可降至10%或更低）；利息：20%（银行/债券利息适用20%，协定可能减免）；特许权使用费：25%（协定常为10–15%）；技术服务费：12%（若构成常设机构则按企业所得税征税）；所有预扣税须于付款当月20日前申报缴纳。
标准增值税税率为12%，年应税销售额超300万比索的企业必须注册为VAT纳税人；出口服务及直接用于出口生产的进口货物适用零税率或免税；VAT按月申报（次月20日前），季度汇总缴纳；小微企业可选择简易比例税（3%非VAT税）。
须遵循独立交易原则；年度关联交易超3000万比索或占总收入10%以上者，须准备本地文档；集团合并收入超150亿比索需准备主体文档与国别报告；BIR有权进行转让定价调整并加收利息及罚款。
2025年7月起：被动收入统一按20%征税（含股权补偿、长期债务工具收益）；2025年6月起：非居民数字服务提供商须就菲境内数字服务缴纳12%增值税；2025年2月起：CREATE MORE法案实施，RBE企业EDR税率降至20%，NOLCO结转更灵活；2025年11月起：现场税务审计全面暂停（暂行至2026年5月）
所得税年报截止日为每年4月15日；VAT月报截止为次月20日；逾期申报每日罚500比索，超90天暂停BIR登记；虚假申报最高罚应纳税额200%并追究刑事责任；2025年11月起税务审计全面暂停（除追诉时效临近等法定例外）。