💡 东南亚税务筹划日报

中国与印尼新税收协定（2026年1月1日生效）将股息预扣税从10%降至5%，叠加新加坡控股架构可实现双重减免；越南2026年起对符合条件的数字服务企业适用5%优惠企业所得税率（原20%），窗口期仅剩87天；泰国BOI新批项目2026年Q2起取消5年免税期自动续延，须在2026年06月30日前完成投资承诺备案。

中国SaaS企业向印尼B2B客户提供云服务及本地化部署，年印尼应税收入超500万美元

利用2026年1月1日生效的《中新-印尼税收协定》第10条，中国居民企业通过新加坡持股≥25%的印尼子公司取得股息，预扣税由印尼原10%降至5%；再通过新加坡-中国税收协定第10条，新加坡向中国支付股息适用7%预扣税（非协定国为20%），叠加新加坡无资本利得税，综合股息汇回税负降至约12%（原架构达28%）。需确保新加坡实体具备实质运营（至少2名本地雇员+年度管理费用≥20万新币）。

中国跨境电商平台或独立站运营方，在越南设立本地实体提供支付网关、物流调度等数字中介服务

根据越南财政部2025年第123/TT-BTC号文（2026年3月15日修订），符合‘纯数字服务’定义（无实体库存、无线下履约、90%以上收入来自跨境B2B）的企业，2026全年可适用5%优惠企业所得税率（标准税率为20%），但须在2026年06月30日前完成税务登记并提交《数字服务资质自证报告》。该优惠不适用于广告或数据销售类业务。

中国新能源汽车零部件制造商，已在泰国东部经济走廊（EEC）设厂生产电池模组，享受BOI初始5年免税

泰国投资促进委员会（BOI）2026年新规明确：2026年4月1日起获批的新项目不再自动续延免税期；但存量项目若在2026年06月30日前追加不低于原始投资额30%的绿色制造升级投资（如光伏供电系统、AI质检设备），可申请额外3年免税+5年50%减税。当前泰国企业所得税标准税率为20%，BOI企业实际有效税负可压至3.5%。